Fehlerkatalog · Summen und Umsatzsteuer · EN 16931
BR-E-10: Steuerbefreiung ohne Befreiungsgrund (Kategorie E)
Eine Umsatzsteueraufschlüsselung mit der Kategorie „E“ (steuerbefreit) muss einen Befreiungsgrund (BT-120) oder einen Befreiungsgrund-Code (BT-121) enthalten.
| Regelkennung | BR-E-10 |
|---|---|
| Betroffenes Feld | BT-120 |
| Regelwerk | EN 16931 |
| UBL (XRechnung) | Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TaxExemptionReason |
Woran es sich zeigt
Die Rechnung wird zurückgewiesen, obwohl sie 0 % Umsatzsteuer korrekt ausweist. Betrifft Kleinunternehmer nach § 19 UStG besonders häufig.
Warum es passiert
Der Hinweis auf die Steuerbefreiung steht im Freitext der Rechnung — der Empfänger liest aber das strukturierte Feld BT-120 in der Steueraufschlüsselung.
Wie es zu beheben ist
- In der Gruppe BG-23 das Feld TaxExemptionReason mit dem Grund füllen.
- Kleinunternehmer: „Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“.
- Innergemeinschaftliche Lieferung: „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung gemäß § 4 Nr. 1b UStG“.
- Der Freitext auf der Rechnung ersetzt das Feld nicht — er steht zusätzlich daneben.
So sieht es richtig aus
<cac:TaxCategory> <cbc:ID>E</cbc:ID> <cbc:Percent>0.00</cbc:Percent> <cbc:TaxExemptionReason>Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG</cbc:TaxExemptionReason> <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme> </cac:TaxCategory>
Prüfen statt raten
Ob die Korrektur greift, sagt Ihnen der kostenlose Prüfer in ein paar Sekunden — ohne Anmeldung, die Datei bleibt im Arbeitsspeicher. Wer die Rechnung erzeugt statt sie zu reparieren: In POST /api/v1/create entspricht diesem Feld lines[].vatCategory = "E" und lines[].vatExemptionReason, und die API prüft ihre eigene Ausgabe, bevor sie sie ausliefert.
Tritt meist zusammen auf mit
BR-AE-10— Umkehr der Steuerschuldnerschaft ohne Hinweis (Kategorie AE)BR-S-05— Kategorie „S“ mit Steuersatz 0
Die Regel ist hier sinngemäß wiedergegeben, in der Fassung, in der dieser Prüfer sie anwendet. Verbindlich ist der Text der EN 16931 bzw. der XRechnung-Spezifikation der KoSIT; die vollständige Prüfung leistet der KoSIT-Referenzvalidator. Diese Seite ist keine Rechts- oder Steuerberatung.